[{"data":1,"prerenderedAt":59},["ShallowReactive",2],{"page:\u002Fsteuertipps\u002Finfo-corner\u002F":3,"ki:\u002Fsteuertipps\u002Finfo-corner\u002Fsonderausgaben-797\u002F":36},{"id":4,"path":5,"title":6,"parent":7,"order":8,"seoTitle":9,"description":10,"lang":11,"kind":12,"modified":13,"html":14,"children":15,"siblings":16,"parentPage":30,"breadcrumbs":33},158,"\u002Fsteuertipps\u002Finfo-corner\u002F","Info-Corner","\u002Fsteuertipps\u002F",3,"Info-Corner | Dr. Schmalzl - Erstberatung gratis und unverbindlich","Infos, Checklisten, Finanzämter, Formulare, Links","de","klienten-info","2017-10-06T08:14:16","",[],[17,21,25,26],{"title":18,"path":19,"description":20},"Klienten-Info","\u002Fsteuertipps\u002Fklienten-info\u002F","Für unsere Klienten bieten wir aktuelle Beiträge, Steuertipps und Informationen aus erster Hand",{"title":22,"path":23,"description":24},"Management-Info","\u002Fsteuertipps\u002Fmanagement-info\u002F","Aktuelle Beiträge, Steuertipps und Informationen aus der Welt der Unternehmensberatung in unserer Management-Info.",{"title":6,"path":5,"description":10},{"title":27,"path":28,"description":29},"Links","\u002Fsteuertipps\u002Flinks\u002F","Hier finden Sie eine übersichtliche Zusammenstellung nützlicher und hilfreicher Links.",{"title":31,"path":7,"description":32},"Steuertipps","Steuertipps aus erster Hand und aktuelle Beiträge",[34,35],{"label":31,"to":7},{"label":6,"to":5},{"html":37,"title":38,"isArticle":39,"description":40,"heading":41,"nav":42,"pager":55,"archive":56,"searchResults":46},"\u003Cdiv id=\"ki-article\" class=\"kicss-g\">\n\u003Cdiv class=\"kicss-u-1\">\n    \u003Cdiv class=\"ki-artikeltitle\">\n        \u003Ch2 class=\"ki-article-h\">Sonderausgaben\u003C\u002Fh2>\n    \u003C\u002Fdiv>\n\u003C\u002Fdiv>\n\u003Cdiv class=\"kicss-u-1\">\n\t\u003Cdiv class=\"ki-infobar\">\n\t            \u003Cdiv class=\"ki-categories\">  \n            Kategorien: \n                                            \u003Ca class=\"ki\" href=\"\u002Fsteuertipps\u002Finfo-corner\u002F?kicat=16&art_cat_id=3\">Info-Corner\u003C\u002Fa>\n                            ,                 \u003Ca class=\"ki\" href=\"\u002Fsteuertipps\u002Finfo-corner\u002F?kicat=16&art_cat_id=5\">Checklisten\u003C\u002Fa>\n                    \u003C\u002Fdiv>\n        \u003C\u002Fdiv>\n\u003C\u002Fdiv>\n\u003Cdiv class=\"kicss-u-1\">\n    \u003Cdiv class=\"kicss-g\">\n\t\t\u003Cdiv class=\"kicss-u-1 kicss-u-sm-4-5\">\n                \u003Ctitle>Sonderausgaben\u003C\u002Ftitle>\n\u003Ca name=\"ki-top\">\u003C\u002Fa>\n\u003Cp>Sonderausgaben sind bestimmte private Ausgaben, die steuerlich begünstigt werden:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\t\u003Cli>\u003Ca href=\"\u002Fsteuertipps\u002Finfo-corner\u002F?kicat=41&art_id=797&art_cat_id=6&\">Bestimmte Renten und dauernde Lasten\u003C\u002Fa>\u003C\u002Fli>\n\t\u003Cli>\u003Ca href=\"\u002Fsteuertipps\u002Finfo-corner\u002F?kicat=41&art_id=797&art_cat_id=6&\">Freiwillige Weiterversicherung in der gesetzlichen Pensionsversicherung und Nachkauf von Versicherungszeiten\u003C\u002Fa>\u003C\u002Fli>\n\t\u003Cli>\u003Ca href=\"\u002Fsteuertipps\u002Finfo-corner\u002F?kicat=41&art_id=797&art_cat_id=6&\">Kirchenbeiträge\u003C\u002Fa>\u003C\u002Fli>\n\t\u003Cli>\u003Ca href=\"\u002Fsteuertipps\u002Finfo-corner\u002F?kicat=41&art_id=797&art_cat_id=6&\">Steuerberatungskosten\u003C\u002Fa>\u003C\u002Fli>\n\t\u003Cli>\u003Ca href=\"\u002Fsteuertipps\u002Finfo-corner\u002F?kicat=41&art_id=797&art_cat_id=6&\">Spenden\u003C\u002Fa>\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\n\u003Cp class=\"bodysubtitle\">\"Topfsonderausgaben\" bis 2020\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Verträge, die vor dem 1. Jänner 2016 abgeschlossen wurden, können noch bis 2020 geltend gemacht werden:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\t\u003Cli>\u003Ca href=\"\u002Fsteuertipps\u002Finfo-corner\u002F?kicat=41&art_id=797&art_cat_id=6&\">Versicherungsprämien für freiwillige Personenversicherungen\u003C\u002Fa>\u003C\u002Fli>\n\t\u003Cli>\u003Ca href=\"\u002Fsteuertipps\u002Finfo-corner\u002F?kicat=41&art_id=797&art_cat_id=6&\">Wohnraumschaffung oder Wohnraumsanierung\u003C\u002Fa>\u003C\u002Fli>\n\t\u003Cli>\u003Ca href=\"\u002Fsteuertipps\u002Finfo-corner\u002F?kicat=41&art_id=797&art_cat_id=6&\">Beiträge zu Pensionskassen\u003C\u002Fa>\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\n\u003Ca name=\"kisa-renten\">\u003C\u002Fa>\n\u003Cp class=\"bodysubtitle\">Bestimmte Renten und dauernde Lasten\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Renten sind regelmäßig wiederkehrende, auf einem einheitlichen Verpflichtungsgrund beruhende Leistungen, deren Dauer von einem ungewissen Ereignis, vor allem dem Tod einer Person abhängt. Sonstige dauernde Lasten sind rentenähnliche, von einem gewissen Unsicherheitsmoment abhängige Leistungsverpflichtungen, die während eines längeren Zeitraumes, mindestens aber zehn Jahre bestehen und deren Zeitdauer nicht absolut fixiert ist.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Sonstige Renten ohne Zusammenhang mit der Übertragung von Wirtschaftsgütern, die jedoch auf einem besonderen Verpflichtungsgrund beruhen, sind in voller Höhe als Sonderausgabe zu berücksichtigen.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>\u003Ca href=\"\u002Fsteuertipps\u002Finfo-corner\u002F?kicat=41&art_id=797&art_cat_id=6&\">nach oben\u003C\u002Fa>\u003C\u002Fp>\n\u003Ca name=\"kisa-weiterversicherung\">\u003C\u002Fa>\n\u003Cp class=\"bodysubtitle\">Freiwillige Weiterversicherung in der gesetzlichen Pensionsversicherung und Nachkauf von Versicherungszeiten\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Beiträge für die freiwillige Weiterversicherung in der gesetzlichen Pensionsversicherung und für den Nachkauf von Versicherungszeiten in der gesetzlichen Sozialversicherung sind ohne Höchstbetragsbeschränkung in vollem Ausmaß (keine Viertelung) und ohne Kürzung um den Pauschalbetrag abzugsfähig.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>\u003Ca href=\"\u002Fsteuertipps\u002Finfo-corner\u002F?kicat=41&art_id=797&art_cat_id=6&\">nach oben\u003C\u002Fa>\u003C\u002Fp>\n\u003Ca name=\"kisa-kirchenbeitraege\">\u003C\u002Fa>\n\u003Cp class=\"bodysubtitle\">Kirchenbeiträge\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Beiträge an gesetzlich anerkannte Kirchen und Religionsgesellschaften können bis höchstens 400 Euro jährlich abgesetzt werden. Sie sind neben den Topfsonderausgaben absetzbar und werden auch nicht um das Sonderausgabenpauschale gekürzt. Sie können diese Beiträge unter bestimmten Voraussetzungen auch bei Ihrem Arbeitgeber oder Ihrem Pensionsversicherungsträger (Ihrer pensionsauszahlenden Stelle) geltend machen.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Kirchenbeiträge die Sie ab dem Jahr 2017 leisten, werden der Finanzverwaltung von der empfangenden Organisation direkt elektronisch übermittelt. Sie brauchen diese daher nicht mehr in der Steuererklärung geltend machen. Für die Übermittlung müssen Sie der Organisation Ihren Vor- und Zunamen und Ihr Geburtsdatum bekanntgeben.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>\u003Ca href=\"\u002Fsteuertipps\u002Finfo-corner\u002F?kicat=41&art_id=797&art_cat_id=6&\">nach oben\u003C\u002Fa>\u003C\u002Fp>\n\u003Ca name=\"kisa-steuerberatungskosten\">\u003C\u002Fa>\n\u003Cp class=\"bodysubtitle\">Steuerberatungskosten\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Steuerberatungskosten sind Sonderausgaben, wenn sie nicht bereits als Betriebsausgabe oder Werbungskosten berücksichtigt wurden.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>\u003Ca href=\"\u002Fsteuertipps\u002Finfo-corner\u002F?kicat=41&art_id=797&art_cat_id=6&\">nach oben\u003C\u002Fa>\u003C\u002Fp>\n\u003Ca name=\"kisa-spenden\">\u003C\u002Fa>\n\u003Cp class=\"bodysubtitle\">Spenden\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Eine Steuerbegünstigung besteht für Spenden an Forschungs- und Lehreinrichtungen. Folgende begünstigte Spendenempfänger sind im Gesetz konkret aufgezählt:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n  \u003Cli>Universitäten, Kunsthochschulen, Akademie der bildenden Künste\u003C\u002Fli>\n  \u003Cli>Forschungsförderungsfonds\u003C\u002Fli>\n  \u003Cli>Österreichische Akademie der Wissenschaften\u003C\u002Fli>\n  \u003Cli>Österreichische Nationalbibliothek, Diplomatische Akademie, Österreichisches Archäologisches Institut, Institut für Österreichische Geschichtsforschung\u003C\u002Fli>\n  \u003Cli>Bundesdenkmalamt und bestimmte Museen\u003C\u002Fli>\n  \u003Cli>Dachverbände zur Förderung des Behindertensports\u003C\u002Fli>\n  \u003Cli>Internationale Anti-Korruptions-Akademie\u003C\u002Fli>\n  \u003Cli>Einrichtungen, die den in den oben angeführten Punkten vergleichbar sind und ihren Sitz in einem Mitgliedstaat der EU oder einem Staat haben, mit dem eine umfassende Amtshilfe besteht. Voraussetzung ist allerdings, dass die Spende die österreichische Wissenschaft, Erwachsenenbildung, Kunst und Kultur oder den österreichischen Behindertensport fördert\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>Weiters werden im Rahmen von Sonderausgaben Geldzuwendungen an begünstigte Körperschaften für mildtätige Zwecke, für die Bekämpfung von Armut und Not in Entwicklungsländern sowie zur Hilfestellung in nationalen und internationalen Katastrophenfällen steuerlich anerkannt.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Geldspenden an Organisationen für Umwelt-, Natur- und Artenschutz sowie behördlich genehmigte Tierheime sind als Sonderausgaben abzugsfähig. Geldspenden an freiwillige Feuerwehren und die Landesfeuerwehrverbände sind ebenfalls absetzbar.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Als Sonderausgaben begünstigt sind nur Geldspenden bzw. sind an die unmittelbar im Gesetz berücksichtigten Einrichtungen (z.B. Museen, Universitäten) auch Sachspenden absetzbar. \u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Spenden können nur im Ausmaß von zehn Prozent des Gesamtbetrages der Einkünfte des laufenden Jahres abgesetzt werden.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Abzugsfähige Spenden die Sie ab dem Jahr 2017 leisten, werden der Finanzverwaltung von der empfangenden Organisation direkt elektronisch übermittelt. Sie brauchen diese daher nicht mehr in der Steuererklärung geltend machen. Für die Übermittlung müssen Sie der Organisation Ihren Vor- und Zunamen und Ihr Geburtsdatum bekanntgeben.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>\u003Ca href=\"\u002Fsteuertipps\u002Finfo-corner\u002F?kicat=41&art_id=797&art_cat_id=6&\">nach oben\u003C\u002Fa>\u003C\u002Fp>\n\u003Ca name=\"kisa-versicherung\">\u003C\u002Fa>\n\u003Cp class=\"bodysubtitle\">Versicherungsprämien für freiwillige Personenversicherungen\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Die Kosten für im Rahmen des gemeinsamen Höchstbetrages geltend zu machende Personenversicherungen sind nur bis zum Jahr 2020 als Sonderausgaben absetzbar, und wenn der der Zahlung zugrundeliegende Vertrag (Versicherungsvertrag) vor dem 1. Jänner 2016 abgeschlossen wurde.\n\u003C\u002Fp>\u003Cp>Zu den Personenversicherungen zählen Versicherungsprämien und Beiträge zu einer freiwilligen:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n  \u003Cli>Höherversicherung in der gesetzlichen Pensionsversicherung, wenn der Antrag vor dem 1. Jänner 2016 gestellt wurde\u003C\u002Fli>\n  \u003Cli>Rentenversicherung mit einer auf Lebensdauer zahlbaren Rente\u003C\u002Fli>\n  \u003Cli>Lebensversicherung auf Ableben\u003C\u002Fli>\n  \u003Cli>Kapitalversicherung auf Er- und Ableben, wenn der Versicherungsvertrag vor dem 1. Juni 1996 abgeschlossen wurde\u003C\u002Fli>\n  \u003Cli>Pflegeversicherung\u003C\u002Fli>\n  \u003Cli>Krankenversicherung\u003C\u002Fli>\n  \u003Cli>Unfallversicherung (einschließlich Insassenunfallversicherung)\u003C\u002Fli>\n  \u003Cli>Witwen-, Waisen-, Versorgungs- und Sterbekasse (Hinterbliebenenversorgung)\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>\u003Ca href=\"\u002Fsteuertipps\u002Finfo-corner\u002F?kicat=41&art_id=797&art_cat_id=6&\">nach oben\u003C\u002Fa>\u003C\u002Fp>\n\u003Ca name=\"kisa-wohnraum\">\u003C\u002Fa>\n\u003Cp class=\"bodysubtitle\">Wohnraumschaffung oder Wohnraumsanierung\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Diese Sonderausgaben sind nur dann abzugsfähig, wenn der der Zahlung zugrundliegende Vertrag vor dem 1.1.2016 abgeschlossen wurde oder mit dem Bau vor dem 1.1.2016 begonnen wurde. Die Abzugsfähigkeit dieser Topfsonderausgaben ist nur mehr bis zum Jahr 2020 möglich.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>\u003Ca href=\"\u002Fsteuertipps\u002Finfo-corner\u002F?kicat=41&art_id=797&art_cat_id=6&\">nach oben\u003C\u002Fa>\u003C\u002Fp>\n\u003Ca name=\"kisa-pension\">\u003C\u002Fa>\n\u003Cp class=\"bodysubtitle\">Beiträge zu Pensionskassen\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Beiträge, die die ArbeitnehmerIn an eine inländische Pensionskasse oder ohne gesetzliche Verpflichtung an eine ausländische Pensionskasse leistet, sind innerhalb des gemeinsamen Höchstbetrages Sonderausgaben. Gleiches gilt für Prämien zu einer betrieblichen Kollektivversicherung sowie an eine dieser entsprechenden ausländische Einrichtung (§ 5 Z 4 Pensionskassengesetz). Die auf diese Beitrags- oder Prämienzahlungen entfallende Pension ist nur zu einem Viertel steuerp?ichtig. Die auf die Arbeitgeberbeiträge entfallende Pension ist hingegen voll steuerpflichtig.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp> \u003C\u002Fp>\n\u003Chr size=\"1\" noshade=\"\">\n\u003Cp>Für detaillierte Auskünfte betreffend Sonderausgaben kontaktieren Sie uns bitte!\u003C\u002Fp>\n     \t\u003C\u002Fdiv>\n        \u003Cdiv class=\"kicss-u-1 kicss-u-sm-1-5\">\n                \u003C\u002Fdiv>\n     \u003C\u002Fdiv>\n\u003C\u002Fdiv>\n\t\u003Cdiv class=\"kicss-u-1\">\n    \t\u003Cnav class=\"ki-related\" aria-label=\"Verwandte Themen\">\u003Cp class=\"ki-related-title\">Verwandte Themen\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Ca class=\"ki-tag\" href=\"\u002Fsteuertipps\u002Finfo-corner\u002F?kicat=16&navcat=16&related=Sonderausgabe\">Sonderausgabe\u003C\u002Fa>\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003C\u002Fnav>\n\t\u003C\u002Fdiv>\n\u003Cdiv class=\"kicss-u-1\">\n\t\u003Cdiv class=\"ki-copyright-text\">\n\t  Die veröffentlichten Beiträge sind urheberrechtlich geschützt und ohne Gewähr.\n\t  \u003Cbr>\n\t  © Dr. Schmalzl | Die Steuerberatungsgruppe | Klienten-Info\t\n\t\u003C\u002Fdiv>\n\u003C\u002Fdiv>\n\u003C\u002Fdiv>","Sonderausgaben",true,"Sonderausgaben sind bestimmte private Ausgaben, die steuerlich begünstigt werden:","Service - Info- und Checklisten",[43,47,50,53],{"label":44,"to":45,"current":39,"search":46},"Checklisten","\u002Fsteuertipps\u002Finfo-corner\u002F?kicat=41&navcat=41",false,{"label":48,"to":49,"current":46,"search":46},"Finanzämter","\u002Fsteuertipps\u002Finfo-corner\u002F?kicat=42&navcat=42",{"label":51,"to":52,"current":46,"search":46},"Formulare","\u002Fsteuertipps\u002Finfo-corner\u002F?kicat=5&navcat=5",{"label":27,"to":54,"current":46,"search":46},"\u002Fsteuertipps\u002Finfo-corner\u002F?kicat=6&navcat=6",[],{"years":57,"months":58},[],[],1789744604880]